Ausschreibungen Berlin
Prüfung der Jahresrechnung für die Jahre 2027 bis 2031 für die AOK Nordost
AOK - Die Gesundheitskasse in Hessen | Vergabekammer des Bundes | Datenservice Öffentlicher Einkauf (in Verantwortung des Beschaffungsamts des BMI)Räumlichkeiten der Auftraggeberin in Berlin (PLZ 10963), BerlinVeröffentlicht:
Angebotsfrist:
Zusammenfassung
Automatisch erstellt aus den VergabeunterlagenWorum es geht:
Die AOK Nordost sucht einen Wirtschaftsprüfer, der die Jahresrechnungen für die Geschäftsjahre 2027 bis 2031 prüft – also fünf Jahresprüfungen in Folge.
Was geprüft wird:
Jahresrechnung der Krankenkasse (Krankenversicherung)Jahresrechnung der PflegekasseAusgleich nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (U1 Krankheit und U2 Mutterschaft)Vorstandsbezüge und Verwendung des Repräsentationsfonds des VorstandesInternes Kontrollsystem, IT-Systeme und die Einhaltung von Steuervorschriften
Was zu liefern ist:
Prüfberichte in deutscher Sprache für Kranken- und PflegeversicherungAuf Wunsch ein Management LetterPräsentation in den Sitzungen der Selbstverwaltung
Verfahren: Offenes Verfahren, ein Los, keine Verhandlungen. Angebote werden nach Preis, Prüfkonzept, Qualitätssicherungskonzept und Qualifikation des Prüfungsteams bewertet. Bindefrist rund 162 Tage, Vertragslaufzeit fünf Jahre (01.10.2027 bis 30.09.2032).
Zeitplan & Fristen
Aus den Vergabeunterlagen extrahiertTermin / FristJUL2026 JAN2027 JUL JAN2028 JUL JAN2029 JUL JAN2030 JUL JAN2031
Allgemeine Auftragsbedingungen Stand1. Juli 2026
Veröffentlichung19. Okt. 2026
Bieterfragen-Frist11. Nov. 2026
Angebotsfrist19. Nov. 2026
Angebotsöffnungca. 19. Nov. 2026
Bindefrist19. Nov. 2026 – 30. Apr. 2027
Prüfungszeitraumca. 1. Jan. 2027 – 31. Dez. 2031bis 2031
Prüfung Geschäftsjahr 2027ca. 1. Jan. – 31. Dez. 2027
Vertragsbeginn1. Okt. 2027
Vertragslaufzeit1. Okt. 2027 – 30. Sep. 2032bis 2032
Prüfung Geschäftsjahr 2028ca. 1. Jan. – 31. Dez. 2028
Referenznennung erlaubt1. Apr. 2028
Prüfung Geschäftsjahr 2029ca. 1. Jan. – 31. Dez. 2029
Prüfung Geschäftsjahr 2030ca. 1. Jan. – 31. Dez. 2030
Prüfung Geschäftsjahr 2031ca. 1. Jan. – 31. Dez. 2031bis 2031
Rüge vor NachprüfungsantragDatum offen10 Tage ab Kenntnisnahme des Verstoßes; Startdatum ist nicht festgelegt.
NachprüfungsantragDatum offen15 Kalendertage ab Eingang der Mitteilung, dass einer Rüge nicht abgeholfen wird.
NachforderungsfristDatum offen7 Tage ab Zugang der Aufforderung für fehlende Erklärungen und Nachweise.
Veröffentlichung VergabebekanntmachungDatum offenSpätestens 30 Tage nach der Vergabe des Auftrags.
Berufshaftpflicht vorlegenDatum offenSpätestens 4 Wochen vor Beginn der jährlichen Vorprüfung, Datum nicht genannt.
Versicherungsnachweis im ZuschlagsfallDatum offenSpätestens 4 Wochen nach Zuschlagserteilung vorzulegen.
Anzeige MitarbeiteraustauschDatum offenMindestens 14 Tage vor dem Austausch, außer bei unvorhergesehenen Ereignissen.
Abschlagszahlung 1Datum offen30 Prozent des jährlichen Festpreises nach Abschluss der Vorprüfung.
Abschlagszahlung 2Datum offen50 Prozent des jährlichen Festpreises nach Fertigstellung der Prüfberichte.
Abschlagszahlung 3Datum offen20 Prozent des jährlichen Festpreises nach Präsentation im Verwaltungsrat.
ZahlungsfristDatum offen14 Werktage nach Eingang einer prüfbaren Rechnung.
Geltendmachung von AnsprüchenDatum offenSchriftlich innerhalb von 6 Monaten ab Entstehung des Anspruchs.
Jahresabschlussbuchungen PflegekasseDatum offenFrühestens Ende Februar des Folgejahres, Jahr nicht genannt.
Jahresabschlussbuchungen KrankenversicherungDatum offenFrühestens Mitte April des Folgejahres, Jahr nicht genannt.
Prüfung Pflegekasse abschließenDatum offenAbschluss im April des jeweiligen Jahres („d. J.“ ist im Text nicht eindeutig definiert).
Prüfbericht Pflegekasse vorlegenDatum offenVorlage im Mai des jeweiligen Jahres.
Prüfung Krankenversicherung abschließenDatum offenAbschluss der Prüfung von Krankenversicherung und AAG im Mai des jeweiligen Jahres.
Prüfbericht Krankenversicherung vorlegenDatum offenVorlage des Berichts zu Krankenversicherung und AAG im Juni des jeweiligen Jahres.
Präsentation SelbstverwaltungssitzungenDatum offenVoraussichtlich im Juni des jeweiligen Jahres.
vor Angebotsabgabenach Angebotsabgabegeschätzt
Zuschlagskriterien
Gewichtung laut VergabeunterlagenPreis & Qualität33 Kriterien
Preis 30%Qualität 70%
- Preis30%
Gesamtpreis aus Summe der Einzelpreise der Jahre 2027-2031 (Hauptleistung). 30 Punkte = niedrigster Preis, 0 Punkte = 2-facher niedrigster Preis. Lineare Interpolation der Punkte zwischen 0 und 30. (Aspekte: Einzelpreise für die Jahre 2027-2031 (Prüfung der Jahresrechnung))
- Prüfkonzept50%
Vorstellung des Prüfungsansatzes und der Prüfungsstrategie, Prüfungstools, IT-gestützte Datenanalyse, Anpassung der IT-Systeme, Planung der Prüfung, Strukturierung in Vor- und Hauptprüfung, Prüfschwerpunkte und Berichterstattung. 50 Punkte maximal, verteilt auf 20 Einzelkriterien (2.1-2.20) ohne Nachkommastellen.
- Qualitätssicherung10%
Auftragsbezogenes Qualitätssicherungskonzept: Unternehmenskultur, Berufspflichten nach § 43 WPO, Fortbildungsmaßnahmen, Nachschaumaßnahmen, Unabhängigkeit der Mitarbeiter, fester Ansprechpartner, Verfahren bei Problemen. 10 Punkte maximal, verteilt auf 7 Einzelkriterien (3.1-3.7) ohne Nachkommastellen.
- Qualifikation10%
Persönliche und fachliche Qualifikation des eingesetzten Personals anhand der Lebensläufe. 10 Punkte maximal, verteilt auf 5 Einzelkriterien (4.1-4.5) ohne Nachkommastellen. Schwerpunkt: Erfahrung in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.
Preis: Lineare Interpolation - Erreichte Punkte = 30 - 30 × (Differenz zum niedrigsten Preis / Niedrigster Preis); 30 Punkte = niedrigster Preis, 0 Punkte = 2-facher niedrigster Preis oder darüber. Qualitätskriterien: Punktevergabe nach Einzelkriterien ohne Nachkommastellen (Erfüllt oder nicht erfüllt). Gesamtpunktzahl = Summe Preis + Prüfkonzept + Qualitätssicherung + Qualifikation (max. 100 Punkte).
KI-Hinweis: Alle Zuschlagskriterien (Preis 30, Prüfkonzept 50, Qualitätssicherung 10, Qualifikation 10; Gesamt 100 Punkte) sind mit konkreten Punktegewichten und Bewertungsformeln vollständig in der Wertungsmatrix (Anl A.02) dokumentiert.
Leistungsumfang
Aus den VergabeunterlagenPrüfungsgegenstand und -umfang
Prüfung der Jahresrechnung der AOK Nordost – Die Gesundheitskasse, der Ausgleichskasse nach dem AAG sowie der Pflegekasse für die Geschäftsjahre 2027 bis 2031 (fünf Jahresprüfungen).Mit einzubeziehen sind Vorstandsbezüge und die Verwendung des Repräsentationsfonds des Vorstands (gesonderter Bericht).Ausgleich nach dem AAG umfasst U1 (Krankheit) und U2 (Mutterschaft).Prüfung des rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems (IKS).Prüfung rechnungslegungsrelevanter Prozesse.Prüfung auf Einhaltung steuerrechtlicher Vorgaben.IT-Systemprüfung unter Beachtung des Prüfungsstandards IDW PS 330.Vollständige Prüfung der Nachweise für aktive und passive Vermögensbestände; Prüfung auf formale, rechnerische und sachliche Richtigkeit.Prüfung, ob Vermögensveränderungen richtig erfasst und das Ergebnis der Erfolgsrechnung zutreffend übernommen wurde (Bilanzwahrheit, -klarheit, -kontinuität).
Schwerpunkte je Prüffeld
Richtigkeit der Führung der Vermögensrechnung.Einnahmen, u.a. Gesundheitsfonds sowie Monatsabrechnung und Verteilung des Gesamtsozialversicherungsbeitrags.Ausgaben der Krankenversicherung, u.a. Krankenhäuser, Arzneimittel, ärztliche Behandlung, Verwaltungskosten.Pflegeversicherung.Ausgleich nach dem AAG (U1/U2).Rechnungslegungsrelevante Prozesse und internes Kontrollsystem.IT-Systemprüfung.Vorstandsbezüge und Repräsentationsfonds des Vorstands.
Liefer- und Berichtspflichten
Prüfberichte in deutscher Sprache für Krankenversicherung (inkl. AAG-Ausgleich) und Pflegeversicherung.Mindestinhalte der Berichte: Gegenstand/Art/Umfang der Prüfung, vollständige bzw. stichprobenartige Prüfung, prozessorientierte Prüfung, Übersicht Vermögens- und Erfolgsrechnung, grundsätzliche Beanstandungen.Gesonderter Bericht zu Vorstandsbezügen und Repräsentationsfonds des Vorstandes.Optional Management Letter zum Angebotspreis, bei Bedarf und auf Anforderung.Präsentation in den Selbstverwaltungssitzungen (voraussichtlich im Juni).
Ablauf, Termine und Prüfungsstandorte
Vor- und Hauptprüfung mit nachvollziehbarer Prüfungsplanung.Prüfung Pflegekasse: Abschluss im April des Jahres; Prüfbericht im Mai.Prüfung Krankenversicherung und AAG (U1/U2): Abschluss im Mai des Jahres; Prüfbericht im Juni.Jahresabschlussbuchungen Pflegekasse frühestens Ende Februar; Krankenversicherung frühestens Mitte April.Prüfung kann remote oder vor Ort erfolgen: örtliche Prüfung in Berlin (PLZ 10963) oder Teltow (PLZ 14513), ggf. auch bei der gkv informatik (Bonn) oder an deren Standorten.Effizienter Prozess zur Daten- und Informationsbereitstellung, regelmäßige schriftliche Berichterstattung.
Maßgebliche Vorschriften und Standards
Prüfung in Anlehnung an § 317 HGB und nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Abschlussprüfung (IDW-GoA).Prüfungsberichte in Anlehnung an § 321 Abs. 1 HGB, mit ausführlicher Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden.Maßgeblich sind insbesondere SGB, SVHV, SVRV, SRVwV, Kontenrahmen der GKV/GPV, Satzung der AOK sowie die Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer (IDW-Fassung).IT-Systemprüfung unter Beachtung IDW PS 330.
Eignungskriterien
Geforderte Nachweise laut VergabeunterlagenBerufliche Befähigung und Zulassung
Eintragung im einschlägigen Mitgliederverzeichnis der Berufskammer für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften des Niederlassungslandes; Anhang XI der Richtlinie 2014/24/EU.Nachweis bevorzugt über kostenfreie elektronische Abrufmöglichkeit; ersatzweise aktueller Mitgliedsnachweis in Kopie; für Bieter außerhalb Deutschlands ersatzweise Nachweis gemäß § 44 Abs. 1 VgV analog, nicht älter als 6 Monate.Eigenerklärung, dass keine Ausschlussgründe nach §§ 123, 124 GWB vorliegen.Eigenerklärung Russlandsanktionen gemäß Art. 5k der Verordnung (EU) Nr. 833/2014.
Berufshaftpflichtversicherung
Erforderlich ist eine Betriebs-/Berufshaftpflichtversicherung mit branchenüblichen Versicherungssummen je Versicherungsfall, mindestens für Sachschäden und Vermögensschäden (einschließlich Verletzung von Datenschutzbestimmungen, soweit einschlägig).Alternativ Bestätigung des Versicherers über entsprechende Versicherbarkeit im Auftragsfall vor Zuschlag.Versicherungsnachweis auf Anforderung, spätestens vier Wochen nach Zuschlag.Während der gesamten Vertragslaufzeit Berufshaftpflichtversicherung nach § 54 WPO vorhalten.
Fachliche und technische Leistungsfähigkeit – Referenzen
Zwei vergleichbare Referenzen aus den letzten sieben Jahren, nicht vor November 2019.Vergleichbare Rechnungsprüfung im Bereich gesetzliche Krankenversicherung, soziale Pflegeversicherung oder Ausgleichskassen (AAG).Mindestens 500.000 Versicherte je betroffener Krankenkasse.Mögliche Varianten: zwei aufeinanderfolgende Jahresrechnungsprüfungen bei einer Krankenkasse oder jeweils mindestens einjährige Prüfungen bei zwei unterschiedlichen Krankenkassen.Bei nicht ausreichenden Referenzen oder Nichterreichen der Mindestanforderungen erfolgt der Ausschluss.
Anforderungen an das eingesetzte Prüfungsteam
Prüfungsleitung:
Mindestens dreijährige Erfahrung in der Prüfung oder Beratung von mindestens zwei Krankenkassen, jeweils mit einem Haushaltsvolumen von mindestens 1 Mrd. Euro.Erfahrung in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.Besondere Kenntnisse der Rechnungslegungsvorschriften des Sozialversicherungsrechts.
Weiteres Prüfungsteam:
Mindestens drei weitere qualifizierte Prüfer mit Erfahrungen in mindestens drei Krankenkassen, jeweils mit einem Haushaltsvolumen von 1 Mrd. Euro.Darstellung aus Lebensläufen.
IT-Prüfung:
Mindestens ein Informatiker mit Zusatzqualifikation Certified Information Auditor (CISA) oder IT-Auditor IDW.
Team insgesamt:
Zusammensetzung, Struktur, praktische Erfahrungen und Fachkenntnisse darstellen; Ausschluss von Interessenkonflikten.
Prüfungszeitraum-Erklärung
Eigenerklärung als Wirtschaftsprüfer oder vereidigter Buchprüfer, dass in den letzten fünf aufeinander folgenden Jahren ohne Unterbrechung keine Prüfung bei der Auftraggeberin (AOK Nordost) durchgeführt wurde.Andernfalls liegt ein Ausschlusskriterium vor (kein Zuschlag gemäß § 77 Abs. 1a Satz 6 SGB IV).
Eignungsleihe, Unterauftragnehmer und Bietergemeinschaften
Eignungsleihe ist grundsätzlich zulässig, jedoch nicht für das Nichtvorliegen von Ausschlussgründen.Bei Eignungsleihe muss das verleihende Unternehmen die betreffende Leistung selbst erbringen (bei beruflicher/fachlicher Leistungsfähigkeit).Verpflichtungserklärung Dritt- & Unterauftragnehmer (Anlage C.01) auf Anforderung.Weitergabe wesentlicher Teilleistungen an Unterauftragnehmer bedarf der vorherigen schriftlichen Zustimmung.Bei Bietergemeinschaften: für jedes Mitglied separat Eigenerklärungen (z.B. B.04A, B.05); Haftpflichtversicherung gemeinsam möglich; Referenzprüfung als Gesamtbetrachtung.
Wertung der Angebote (Übersicht)
Preis: 30 Punkte (maximal).Prüfkonzept: 50 Punkte.Qualitätssicherungskonzept: 10 Punkte.Qualifikation des eingesetzten Personals: 10 Punkte.Gesamt: 100 Punkte.Niedrigster Gesamtpreis erhält 30 Punkte; übrige Preise werden linear zwischen niedrigstem und doppeltem niedrigsten Preis interpoliert.Bei Punktgleichstand entscheidet zunächst die höhere Wertung im Prüfkonzept, danach Losverfahren.Fehlendes Prüfkonzept, fehlendes Qualitätssicherungskonzept oder fehlende Qualifikationsangaben führen jeweils zum zwingenden Ausschluss.
Referenzprojekte
2 ReferenzenZeitraum: Innerhalb der letzten 7 Jahre, nicht vor November 2019Volumen: Mindestens 500.000 Versicherte je Referenz (kein Mindestauftragswert)
Zwei vergleichbare Referenzen aus den letzten sieben Jahren (nicht vor 11/2019) über erfolgreich durchgeführte Jahresrechnungsprüfungen im Bereich gesetzliche Krankenversicherung, soziale Pflegeversicherung oder Ausgleichskassen (AAG). Vergleichbarkeit nach Art, Umfang und Schwierigkeitsgrad. Jede Referenz muss eine Krankenkasse mit mindestens 500.000 Versicherten betreffen.
Variante 1: zwei aufeinanderfolgende Jahresrechnungsprüfungen bei einer gesetzlichen Krankenkasse. Variante 2: jeweils mindestens einjährige Jahresrechnungsprüfung bei zwei unterschiedlichen gesetzlichen Krankenkassen. Pro Referenz anzugeben: Referenzgeber mit Anschrift, Branche, Leistungszeitraum (Start/Ende), detaillierte Leistungsbeschreibung, Anzahl Versicherte, Ansprechperson mit Telefon und E-Mail. Bei fehlenden oder unzureichenden Referenzen erfolgt zwingender Ausschluss. Bei Bietergemeinschaft: Gesamtbetrachtung der eingereichten Daten aller Mitglieder.
KI-Hinweis: Alle Eignungskriterien wurden per KI aus den Vergabeunterlagen extrahiert. Mit TendiGo prüfen Sie in wenigen Minuten, ob Ihr Unternehmen die Anforderungen erfüllt.
Wettbewerb & Angebotsprognose
Erwartete Konkurrenz auf Basis vergleichbarer Vergaben1–3Angebote erwartet
Median vergleichbarer Vergaben: rund 2 Angebote
Wahrscheinliche Bieterzahl
1–3 · 49%4–10 · 42%11+ · 8%
Checkliste zur AngebotsabgabeKonkrete Schritte laut Vergabeunterlagen0 von 22 erledigt
Registrierung und technische Abgabe
Angebotsformblätter (Anlagen B.01–B.07)
Zwingend einzureichende Konzepte und Personaldokumente
Eignungsnachweise (anlagenunabhängig)
Optionale / besondere Anlagen
Fragen und Verfahren
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Auftraggeber
AOK - Die Gesundheitskasse in Hessen | Vergabekammer des Bundes | Datenservice Öffentlicher Einkauf (in Verantwortung des Beschaffungsamts des BMI)
Anschrift
60311 Frankfurt am Main
Ort
60311 Räumlichkeiten der Auftraggeberin in Berlin (PLZ 10963)
Kategorie
Berlin
Veröffentlicht
Angebotsfrist
Auftraggeber-Website
www.aok.de/hessen ↗Erfüllungsort
Ort der Leistung
60311 Räumlichkeiten der Auftraggeberin in Berlin (PLZ 10963)
Berlin
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